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        【名人堂第81期】電商老板如何籌劃三大稅

        編輯:admin 時間:2021/8/16
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        6月2日,由長沙市電子商務協會主辦、湖南必聯企服集團、京洲聯信(湖南)稅務師事務所承辦的名人堂第81期主題沙龍-【電商老板如何籌劃三大稅】來咯!本期名人堂協會特邀原長沙市稅務稽查局主任稽查、湖南必聯企服集團創始合伙人、京洲聯信稅務師事務所首席稅務專家歐陽實紅老師給大家帶來三大稅的籌劃思路與技巧分享。近60人參加本次沙龍活動,現場座無虛席,提問環節更是火爆,反響熱烈,各位Boss紛紛表示非常精彩!沒有在現場的Boss們,快來看看干貨叭~


        電商稅籌現狀如何?


        歐陽老師首先對電商行業稅籌管理的重要性做了簡單的介紹:近年來,隨著我國宏觀產業結構的調整,市場化進程的逐步推進,電商企業已成為國民經濟中增長最快、影響最大的產業之一。我國目前沒有出臺專門針對電子商務的稅收法律法規,對于這一行業的征管以包容審慎的原則,在開放的社會大背景下電商企業仍有稅負高、獲票難等痛點。如何利用各項稅收優惠政策,在合法合理的前提下降低企業整體稅負,實現企業價值最大化,是每一家電商企業都值得關注的問題。



        不同稅種如何做稅務籌劃?



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        增值稅的籌劃思路

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        適用小規模納稅人政策

        小微企業可以適用小規模納稅人政策。目前,小規模優惠政策:對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。疫情背景下小規模納稅人低稅率政策延期至2021年12月31日。

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        將不同業務分開核算

        將公司拆分為N家獨立主體的貨物銷售單位與一家線上交易推廣服務平臺公司,約定由供應商向客戶開具一張總額發票,同時約定推廣服務費由平臺向供應商收取并開具發票,委托支付公司進行分賬。這種方法既合法合規,也將業務拆分為貨物銷售、促銷服務等,將全部13%的稅轉化成貨物銷售部分13%的稅率以及6%的服務稅率,大大的節約了企業的增值稅成本。

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        利用好稅收獎勵政策

        電商企業有“輕資產”企業的優勢,辦公地和注冊地可以分離,而稅收是以注冊地為準,因此電商企業可選擇有政策優惠的地方,向該地政府獲取招商引資財政獎補。


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        企業所得稅的籌劃思路


        靠攏小微企業

        根據企業的實際生產、經營情況,業務流程、資產分布、人員構成,通過資源共享,進行合理的拆分,就是說“一套人馬,多塊招牌”。小微企業需要符合三個條件:年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。目前小微企業政策優惠力度很大:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上,再減半征收企業所得稅。此項優惠政策執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

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        合理取得發票

        我國稅收管理大方向是采取的“以票管稅”,發票對于稅籌來說尤為重要,企業必須合法合規的取得發票,并且取得發票的很多支出企業可以做成本,既便于稅務的稽查也節約了企業的成本。通常企業所得稅發票的取得方式有向銷售方索取、稅務機關代開、轉換業務關系取得這三種方式。銷售方提供發票是其法定義務,從事企業活動是一定要索取相應的發票。如遇到無法開具發票的情形,可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明,直接向經營地稅務機關申請代開發票。其中歐陽老師重點介紹了轉換業務關系這種方式,也就是將現代服務下的有關業務通過第三方合法正規的靈活用工平臺來完成,這是一種新的合法合規的渠道,也是稅收籌劃的重要工具之一。


        靈活用工平臺

        這種新型用工方式,用工單位不與自然人建立雇傭關系、勞務關系, 而是通過中間企業與個人直接建立合作關系的模式,三方遵循“風險共擔、利益共享”的原則,建立平等的業務承攬合作關系。在一定程度上能夠降低管理、社保、公積金、稅費等直接成本,也能合理的取得發票。

        其業務邏輯與適用范圍如下:



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        爭當高新企業

        高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動的企業。通過高新技術企業認定后,可享受研發費用加計扣除。

        歐陽老師強調,稅籌的政策不是一成不變的,需要密切關注新的動態,在積極履行納稅義務時,合理合法的利用稅籌工具適用稅收優惠政策。


        三個小時的內容分享后,Boss們紛紛表示,稅籌管理對企業的幫助很大,希望以后能夠參加更多類似的沙龍活動,解決企業問題。答疑環節也非常熱烈,Boss紛紛舉手提問,現場選擇了幾個企業代表提問,歐陽老師根據不同企業的稅籌情況,提供專屬籌劃建議。



        Q1:與服務公司總部合作,其分公司收款開票,合理嗎?

        A1:不合理;應該做到貨物、款項、發票“三流一致”,合同和哪個公司簽就要求哪家公司開具發票。


        Q2:未開票的收入要不要報稅?

        A2:需要報稅,在未開發票收入欄次填寫的。


        Q3:同一老板的多家公司,其中一家與某供應商合作,其他幾家公司也進行該產品銷售,是否合規?

        A3:在企業里是允許的,但需要規避風險,注意保留物流單據作為憑證。


        Q4:軟件企業給散戶做產品,無票收入可以申報嗎?

        A4:可以做申報;同時如果是高新技術企業可做免稅申請,先征后退。


        Q5:電商企業找直播平臺的達人做直播營銷,其中收入的30-40%給了達人,但是達人沒有開具發票,這一部分可以不報稅嗎?

        A5:不可以;企業的銷售額應該按實際發生的總收入來計算,不應該扣除達人分成部分。




        名人堂第81期主題沙龍【電商老板如何籌劃三大稅】的干貨小筆記請查收哦~下一期名人堂,你想聽什么呢?可以留言告訴小編,為你安排上~




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